היערכות נכונה לקראת תום שנת המס 2020 ותחילת שנת 2021
1. דוח רווח והפסד / מאזן בוחן–
הכנת תחזיות לקראת סוף השנה הנוכחית ולשנה הבאה:
– בדיקת חשבונות חתך (שקילת הקדמת או דחיית הכנסות והוצאות).
– בדיקת הנכסים בטופס הפחת, בדיקת הימצאותם וערכם.
– התאמת גובה המקדמות למס הכנסה / ביטוח לאומי
– הפקדה לפנסיה- עפ”י חוק ולקרן השתלמות למיצוי מלוא הטבות המס.
– חיסול מלאי מת / בדיקת ערך המלאי / מקרקעין.
– שקילת שינוי סטטוס: מעוסק פטור לעוסק מורשה לחברה בע”מ.
– התיישנות שנת 2014 להגשת דוח להחזר לשכירים.
2. חוק פנסיה חובה–
החל משנת 2017 עצמאים מחויבים להפריש כספים לטובת פנסיה בהתאם לרווחים שלהם מידי שנה, לפי החישוב הבא:
עד מחצית השכר הממוצע במשק (5,275.50 ₪)- 4.45%, שהם 235 ש”ח לחודש או 2,817 ש”ח לשנה.
מעל מחצית השכר הממוצע במשק (5,275.50 ₪) ועד לגובה השכר הממוצע במשק (10,551 ₪)- 12.55%, שהם 662 ש”ח לחודש או 7,945 ש”ח לשנה.
החוק מחייב מינימום להפרשה- באפשרותכם להגדיל את ההפרשה לניצול מלוא הטבות המס.
היעדר הפרשה תגרור קנס שנתי על סך 500 ₪.
פטורים מהפקדה:
– עצמאי שטרם הגיע לגיל 21 או מעל גיל 60.
– עצמאי שטרם חלפו 6 חודשים מהיום שבו נרשם במע”מ.
– עצמאי שהגיע לגיל 55 לפני 1.1.2017.
– עצמאי שהכנסתו החודשית הממוצעת אינה עולה על שכר המינימום (5,300 ₪).
– עצמאי שגם שכיר ומשתכר כשכיר מעל השכר הממוצע במשק (10,551 ₪) ומעסיקו מפריש בגינו לקרן פנסיה.
3. קרן השתלמות לעצמאים-
עצמאי רשאי להפקיד סך שמהווה 4.5% מהכנסתו החייבת במס (עד תקרה שנתית של 265,000 ₪), שהם 11,925 ש”ח, וליהנות מזיכוי במס, ניתן להפריש סכום נוסף של 6,675 ₪ (סה”כ 18,600 ₪) וליהנות מפטור ממס רווחי הון.
4. מפקד המלאי ביום 31/12/2020-
עסקים המחזיקים מלאי מחויבים לספור את כל המלאי שברשותם סמוך לתאריך 31/12 בכל שנה ולקבוע את שוויו לפי FIFO/LIFO/ ממוצע משוקלל, ספירת המלאי תתבצע על דפים ממוספרים והם יכללו את תאריך ביצוע הספירה, מקום ביצוע הספירה, שם הסופר וחתימתו. (לטופס ספירת מלאי לחץ כאן)
5. ספירת קופות ביום 31/12/2020-
– ספירת היתרות בקופת העסק של מזומנים שקלים, מט”ח (שטרם הופקדו לחשבון הבנק).
– רשימת השיקים שבקופת העסק בציון סכום ותאריך פירעון.
– רשימת שיקים שלא כובדו (שיקים “חוזרים”), כולל שיקים שנמסרו לטיפול משפטי \ הוצל”פ.
– חייבים עסקיים בעסק- יש לדאוג לקבל אישורי חובות אבודים לצורך הכרה בהוצאה.
– רשימת יתרות חייבים וזכאים (למי שמנהל הנהלת חשבונות חד צידית).
(לטופס ספירת קופות לחץ כאן)
6. רכבים:
יש להכין רשימה שכוללת את כל הרכבים ששימשו את העסק בשנת המס 2020, ועליה לכלול את הפרטים הבאים לכל רכב:
– סוג הרכב.
– מספר רישוי.
– שנת ייצור.
– בעלים ברישיון הרכב.
– תאריך רכישה / מכירה.
– עלות הרכישה / מכירה.
– מד אוץ (קילומטראז’) בתחילת השנה ובסופה / בעת רכישת הרכב או מכירתו.
(לטופס רשימת רכבים לחץ כאן)
7. אישורי יתרות:
יש לדאוג לקבל ולשמור על אישורי יתרות מהבנקים, קופות פנסיה, קרנות השתלמות וכו’ שאמורים לשלוח אליכם במהלך החודשים הראשונים של השנה.
8. לבדוק האם חלו שינויים בנוגע להוראות ניהול ספרים החלות על העסק לשנת המס 2021.
9. מילוי טפסי 101 חדשים לעובדים ב-01/01/2021.
10. התאמת הפעילות בעסק בכפוף לשינויים המתבקשים מכוח חוק המזומנים.
11. ניתן להשמיד את כל החומר העסקי משנת 2012 (בהנחה שהוגש ב 2013).
לשאלות נוספות- אשמח לענות בפרטי או בטלפון 054-9717070
